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小規(guī)模納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票怎么處理

專(zhuān)票對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，是不能抵扣的，也無(wú)需認(rèn)證的。但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的話(huà)，就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，到時(shí)會(huì)調(diào)查用。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》：

第二十一條　納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

(一)應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的;

(二)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的。

所以，納稅人開(kāi)票的時(shí)候，如果不做特別要求，是很難判斷對(duì)方是否是一般納稅人的，可能就直接開(kāi)了專(zhuān)票。但是專(zhuān)票對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，是不能抵扣的，也無(wú)需認(rèn)證的。

小規(guī)模納稅人所得稅減免最新規(guī)定

應(yīng)納稅所得額大于0，小于或等于100萬(wàn)元，稅率20%，同時(shí)應(yīng)納稅所得額按25%計(jì)算，按此計(jì)算，實(shí)際稅率為5%.應(yīng)納稅所得額大于100萬(wàn)元、小于或等于300萬(wàn)元，稅率20%，同時(shí)應(yīng)納稅所得額按50%計(jì)算，按此計(jì)算，實(shí)際稅率為10%。

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

為什么小規(guī)模納稅人不能享受小規(guī)模企業(yè)所得稅減免政策?

首先我們要明白小規(guī)模納稅人與小微企業(yè)之間并不是絕對(duì)的關(guān)系。

這句話(huà)是什么意思呢?其實(shí)小規(guī)模納稅人在季度銷(xiāo)售額達(dá)到9萬(wàn)元以上，就不能夠享受小微企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策了，因此只能按照正常的稅率，也就是25%的稅率繳納增值稅。

另外，即使是一般的納稅人也可能會(huì)享受小規(guī)模的企業(yè)所得稅減免政策，只要小規(guī)模納稅人年所得金額在30萬(wàn)元以下就能享受10%的優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人如果達(dá)到年收入30萬(wàn)元以上的，就算是小規(guī)模企業(yè)也不能享受企業(yè)所得稅減免政策了。

總而言之，是否能夠享受到優(yōu)惠政策，還是要看公司的盈利和銷(xiāo)售的狀況.不過(guò)一般情況下來(lái)說(shuō)，注冊(cè)的公司如果沒(méi)有申請(qǐng)一般納稅人，那么通常情況下都會(huì)被默認(rèn)為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人雖然有小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，但是也不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人是開(kāi)不了專(zhuān)用發(fā)票的，為了抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，很多企業(yè)會(huì)申請(qǐng)為一般納稅人，不過(guò)如果申請(qǐng)了一般納稅人，就不能再變回小規(guī)模納稅人呢，這一點(diǎn)大家一定要注意。

其次，增值稅和所得稅認(rèn)定的小微企業(yè)會(huì)有所區(qū)別

小規(guī)模企業(yè)認(rèn)定的小微企業(yè)是指季銷(xiāo)售額在9萬(wàn)元以下的，就能夠享受小規(guī)模企業(yè)所得稅減免政策。

一般納稅人認(rèn)定的小微企業(yè)，是指那些年收入在30萬(wàn)元以下的，就能夠享受優(yōu)惠政策。

當(dāng)然不管是小規(guī)模企業(yè)，而是一般納稅人，只要能滿(mǎn)足以上這兩種情況，就能享受10%的優(yōu)納稅惠政策

小規(guī)模納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票怎么處理！小規(guī)模納稅人所得稅減免最新規(guī)定會(huì)計(jì)小編最后給大家簡(jiǎn)單介紹下：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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