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應(yīng)交稅費明細科目
1、應(yīng)交增值稅
企業(yè)采購物品或購買服務(wù)會產(chǎn)生增值稅進項稅額；企業(yè)銷售產(chǎn)品或服務(wù)會產(chǎn)生增值稅銷項稅費。
2、應(yīng)交消費稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅
企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅）
3、應(yīng)交所得稅
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。
4、應(yīng)交土地增值稅
交納的土地增值稅，借記本科目（應(yīng)交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。
5、應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船稅
企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船稅）。
6、應(yīng)交個人所得稅
企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代交的職工個人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記本科目（應(yīng)交個人所得稅）。
7、應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費
企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費）。
應(yīng)交稅費下如何設(shè)置增值稅的明細科目？
增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 1、如果是小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置一個“應(yīng)交增值稅”二級明細科目就行了。
2、如果是一般納稅人，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級明細科目，在“應(yīng)交增值稅”二級科目下設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”三級明細科目。
3、“應(yīng)交稅費”科目，核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，本科目可按應(yīng)交的稅費項目進行明細核算。企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目進行核算。
應(yīng)交增值稅科目的明細賬需要每月結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
應(yīng)交增值稅科目的明細賬，可以每月結(jié)轉(zhuǎn)。
月度終了，將本月應(yīng)交未交或多交的增值稅額自本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅)轉(zhuǎn)入本科目(未交增值稅)，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目(應(yīng)交增值稅)明細科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
未交增值稅。月度終了，將本月應(yīng)交未交增值稅自本科目(應(yīng)交增值稅)明細科目轉(zhuǎn)入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸記本科目(未交增值稅)；將本月多交的增值稅自本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅)明細科目轉(zhuǎn)入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(未交增值稅)，貸記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅)科目。本月上交上期應(yīng)交未交的增值稅，借記本科目(未交增值稅)，貸記"銀行存款"科目。
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