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小規模納稅人多繳納增值稅抵稅分錄

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小規模納稅人多繳納增值稅抵稅分錄

不管何種原因造成的,實際繳納時都做:借:應繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

做未交增值稅轉出:借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

如果預繳稅款業務:

借: 應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

做轉出未交增值稅時,扣除已交稅款則已。

 

如果是你誤操作造成的:

數額大,與稅管員協商,申請退稅。數額小,在次月抵減稅款。

次月做轉出未交增值稅時,減去多繳的稅款就可

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

月底計算增值稅應做些什么分錄?

月份終了,企業計算出當月應交未交的增值稅,借記"應交稅金一應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅金-未交增值稅"科目;當月多交的增值稅,借記"應交稅金-未交增值稅"科目,貸記"應交稅金一應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目,經過結轉后,月份終了,"應交稅金一應交增值稅"科目的余額,反映企業尚未抵扣的增值稅。"應交稅金-未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅,貸方余額,反映未交的增值稅。

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