應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)及會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞?huì)遇到會(huì)計(jì)處理的各種問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。

應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)及會(huì)計(jì)處理?

一、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理

1、追補(bǔ)確認(rèn)期限為5年

15號公告規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。這一點(diǎn)與企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失一致，即《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《/FONT>企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年25號，以下簡稱25號公告)第六條規(guī)定，企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失也可以追補(bǔ)確認(rèn)，其追補(bǔ)確認(rèn)期限也不得超過5年。

2、多繳稅款可抵可退

15號公告規(guī)定，企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。這一點(diǎn)有別于以前年度未扣除的資產(chǎn)損失，25號公告規(guī)定，以前年度未扣除的資產(chǎn)損失只能抵扣(可遞延)不能退稅。

3、按照實(shí)際發(fā)生制原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則追補(bǔ)

按照實(shí)際發(fā)生制原則，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，才準(zhǔn)予追補(bǔ)。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不得改變稅費(fèi)扣除的所屬年度，以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。

二、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的會(huì)計(jì)處理 1、《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，企業(yè)不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。不得提前或推遲確認(rèn)企業(yè)的成本、費(fèi)用、收入等。

2、屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)。以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出涉及賬務(wù)調(diào)整的，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號--會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》規(guī)定，對于重要的前期差錯(cuò)采用追溯重述法。

3、不作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》所指資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)。

研發(fā)支出屬于什么會(huì)計(jì)科目?

這屬于企業(yè)自行研發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)使用的科目

發(fā)生支出時(shí)：借：研發(fā)支出---費(fèi)用化支出 (或資本化支出)

貸：銀行存款

每月把費(fèi)用化支出轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，

借：管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出

資本化支出在無形資產(chǎn)研發(fā)成功達(dá)到預(yù)定使用

狀態(tài)時(shí)，全額轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)

借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出-資本化支出

應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)及會(huì)計(jì)處理?對于當(dāng)期發(fā)現(xiàn)的以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出，對于現(xiàn)在來說，以前發(fā)生未扣事項(xiàng)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告早已批準(zhǔn)報(bào)出，所以不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，即使是調(diào)整事項(xiàng)，也只能作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號--會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》進(jìn)行處理。大家在閱讀完本文后對這個(gè)問題是否有了大致的了解呢?快來關(guān)注數(shù)豆子吧!

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