物流企業(yè)會計核算分錄要怎么做

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物流企業(yè)會計核算分錄要怎么做

一、實收資本的核算

借：銀行存款

固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

貸：實收資本----各股東

二、主營業(yè)務收入的核算，設置一下明細科目：運輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業(yè)務收入。

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：主營業(yè)務收入--運輸收入(根據(jù)需要可設置三級科目，貨運收入/其他收入)

三、總站對分站之間可以設置其他應收款---進款往來科目，以反映總站與分站各項營業(yè)收入的解交和結算情況。

收到分站交來運輸收入

借：銀行存款

貸：其他應收款--進款往來(**)

四、根據(jù)分站編制的營業(yè)收入日報定期匯總確認營業(yè)收入

借：其他應收款----進款往來(**)

貸：主營業(yè)務收入---運輸收入

五、預收運費

借：銀行存款

貸：預收賬款

六、完成運輸任務，結算多退少補

借：預收賬款--**

貸：主營業(yè)務收入--運輸收入

銀行存款

七、月末結轉本年利潤

其他業(yè)務收入的核算，核算客運服務/包裝物出租/固定資產(chǎn)出租/技術轉讓/車輛修理/材料銷售等其他收入并按其設置二級科目。

借記相關科目

貸記本科目

月末將本賬戶余額轉入本年利潤，結轉后本帳戶無余額。

八、銷售材料，應按照售價和應收的增值稅，

借記銀行存款/應收賬款等賬戶，按實現(xiàn)的營業(yè)收入貸記本帳戶。

月度終了按照出售原材料的實際成本，

借記其他業(yè)務支出

貸記原材料。

原材料采用計劃成本核算的企業(yè)，還要分攤材料成本差異。

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