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房屋贈(zèng)與要繳哪些稅？個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)雖沒有發(fā)生現(xiàn)金交易，但并不意味著不用承擔(dān)納稅義務(wù)。根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，不同的贈(zèng)與情形，贈(zèng)與人與受贈(zèng)人會(huì)產(chǎn)生不同的納稅義務(wù)。為此，筆者結(jié)合現(xiàn)行稅收法規(guī)將個(gè)人贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)的征免規(guī)定及注意事項(xiàng)歸納如下，供大家參考。
增值稅
（一）征稅規(guī)定
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定，個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，除用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的外，應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)。也就是說，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)除用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的外，即使沒有取得任何經(jīng)濟(jì)利益，也應(yīng)當(dāng)視同發(fā)生銷售行為，繳納增值稅。
（二）免稅規(guī)定
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條第十五款規(guī)定，個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅。第三十六款規(guī)定，涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，免征增值稅。也就是說，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與的自建自用住房，以及家庭財(cái)產(chǎn)分割的行為均可以免征增值稅。
（三）注意事項(xiàng)
家庭財(cái)產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財(cái)產(chǎn)分割；無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加隨同增值稅一并征免。
土地增值稅
（一）免稅規(guī)定
《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字〔1995〕48號(hào)）第四條規(guī)定，細(xì)則所稱的“贈(zèng)與”指如下情況：（一）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。（二）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的。
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕137號(hào)）規(guī)定，自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。所以，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn)是住房的，同樣暫免征收土地增值稅。
（二）注意事項(xiàng)
1.上述社會(huì)團(tuán)體，指中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)、希望工程基金會(huì)、宋慶齡基金會(huì)、減災(zāi)委員會(huì)、中國(guó)紅十字會(huì)、中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)、全國(guó)老年基金會(huì)、老區(qū)促進(jìn)會(huì)和經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的其他非營(yíng)利的公益性組織。
2.除了上述贈(zèng)與行為外，其他贈(zèng)與行為均應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。
契稅
（一）征稅規(guī)定
《契稅暫行條例》規(guī)定，房屋贈(zèng)與屬于轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬行為，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納契稅。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕144號(hào)）規(guī)定，對(duì)于個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅。
（二）免稅規(guī)定
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2004〕1036號(hào)）規(guī)定，對(duì)于《中華人民共和國(guó)繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于離婚后房屋權(quán)屬變化是否征收契稅的批復(fù)》（國(guó)稅函〔1999〕391號(hào)）規(guī)定，因夫妻財(cái)產(chǎn)分割而將原共有房屋產(chǎn)權(quán)歸屬一方，是房產(chǎn)共有權(quán)的變動(dòng)而不是現(xiàn)行契稅政策規(guī)定征稅的房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為。
因此，對(duì)離婚后原共有房屋產(chǎn)權(quán)的歸屬人不征收契稅。
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕4號(hào)）規(guī)定，在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。
（三）注意事項(xiàng)
非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。
印花稅
（一）征稅規(guī)定
根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)屬于所列舉的應(yīng)稅憑證。《印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條規(guī)定，條例所說的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、交換、分割等所立的書據(jù)。由此可見，個(gè)人贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所書立的書據(jù)屬于印花稅的征收范圍，贈(zèng)與、受贈(zèng)雙方均應(yīng)繳納印花稅。
（二）免稅規(guī)定
《印花稅暫行條例》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免納印花稅。
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策》（財(cái)稅〔2008〕137號(hào)）規(guī)定，自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅。所以，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與的住房，贈(zèng)與雙方同樣免征印花稅。
（三）注意事項(xiàng)
除上述免稅情形外，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。
個(gè)人所得稅
（一）征稅規(guī)定
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）規(guī)定，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。對(duì)受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。
（二）免稅規(guī)定
財(cái)稅〔2009〕78號(hào)文件同時(shí)規(guī)定，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹或?qū)ζ涑袚?dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人，以及房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人的情況，對(duì)當(dāng)事雙方均不征收個(gè)人所得稅。
（三）注意事項(xiàng)
1.財(cái)稅〔2009〕78號(hào)文件第五條規(guī)定，受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。受贈(zèng)房屋對(duì)外銷售取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，適用稅率為20%。
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕144號(hào)）第二條第二款規(guī)定，在計(jì)征個(gè)人受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)個(gè)人所得稅時(shí)，不得核定征收，必須嚴(yán)格按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)征收。
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企業(yè)出現(xiàn)多數(shù)沖紅發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)
沖紅發(fā)票，指的是企業(yè)在開具發(fā)票后，因?yàn)楦鞣N原因需要對(duì)已開具的發(fā)票進(jìn)行作廢處理，并重新開具新的發(fā)票。出現(xiàn)單張或者少量的沖紅發(fā)票還可以接受，但是如果企業(yè)出現(xiàn)多數(shù)沖紅發(fā)票，就會(huì)
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未取得進(jìn)項(xiàng)稅信息如何申報(bào)
首先，企業(yè)需要了解未取得進(jìn)項(xiàng)稅信息的情況。這可能源于以下原因：供應(yīng)商未提供或延遲提供發(fā)票；發(fā)票遺失或損壞；無(wú)法與供應(yīng)商聯(lián)系到。在這種情況下，企業(yè)需要及時(shí)積極地與供應(yīng)商聯(lián)系
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關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)代付對(duì)增值稅的影響
首先，需要明確的是，對(duì)于代付方來說，支付的金額既包含了原費(fèi)用，也包含了代付服務(wù)費(fèi)。原費(fèi)用需要按照相關(guān)規(guī)定申報(bào)增值稅，而代付服務(wù)費(fèi)也應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定納稅。同時(shí)，需注意的是，貨物
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債務(wù)重組利得稅務(wù)處理
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，債務(wù)重組所產(chǎn)生的利得應(yīng)納稅。利得是指企業(yè)在債務(wù)重組過程中，資產(chǎn)價(jià)值高于負(fù)債價(jià)值的部分。例如，某公司債務(wù)重組后其資產(chǎn)價(jià)值為1000
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出差補(bǔ)助可以所得稅前扣除嗎
3、出差伙食補(bǔ)助不能全額按實(shí)列支，必須在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)扣除。出差補(bǔ)貼可否稅前列支，跟企業(yè)收入有關(guān)合理的支出是可以稅前列支的。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局（1990）第1號(hào)文件《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定
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加計(jì)扣除的增值稅怎么做賬
同時(shí)，考慮財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)規(guī)定，“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額，現(xiàn)行稅控設(shè)備抵減增值稅優(yōu)惠政策便是在此核算，按
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企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少錢
導(dǎo)讀：企業(yè)的運(yùn)費(fèi)同樣需要繳納增值稅，因?yàn)槭侨鏍I(yíng)改增的大環(huán)境，所以很多財(cái)務(wù)不知道這樣的財(cái)務(wù)處理怎么做，本文來為大家詳細(xì)解答企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少。2、稅率，是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征
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關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費(fèi)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題公告如下：列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)
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電子稅務(wù)局中電子繳款報(bào)錯(cuò)該如何處理
【實(shí)用】電子稅務(wù)局中三方協(xié)議驗(yàn)證失敗如何處理？來看攻略啦！（五）其他系統(tǒng)錯(cuò)誤導(dǎo)致電子繳款報(bào)錯(cuò)，處理建議如下：（一）“通訊超時(shí)”導(dǎo)致電子繳款報(bào)錯(cuò)，處理建議如下：（二）“扣款鎖定”導(dǎo)致
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進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除賬務(wù)處理
案例：甲企業(yè)是一般納稅人，該企業(yè)符合享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%政策。2022年1月份，甲企業(yè)新增進(jìn)項(xiàng)稅10000萬(wàn)元，新增銷項(xiàng)稅10100元，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額200元。假設(shè)上期留