住宿費(fèi)抵扣3%的稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

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住宿費(fèi)抵扣3%的稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答：一般納稅人是6%；

小規(guī)模是3%。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的；

可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具；

主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。

取得的3%住宿費(fèi)專票，屬于正常差旅費(fèi)支出，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

借：管理費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣如何規(guī)定的？

答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

依據(jù)上述規(guī)定，員工出差取得的飛機(jī)票、高鐵票，手機(jī)票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；

但是住宿費(fèi)如果取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

因此，符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

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