招待住宿費(fèi)專票可以抵扣嗎

　　招待費(fèi)住宿費(fèi)專票已經(jīng)認(rèn)證抵扣如何處理?

　　招待費(fèi)住宿費(fèi)專票已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，這時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理就可以了。也就是可以在下月增值稅申報(bào)的時(shí)候，從進(jìn)項(xiàng)稅中轉(zhuǎn)出即可。具體賬務(wù)處理如下：

　　借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

　　那么，需要注意什么呢?

　　1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)增值稅發(fā)票不可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

　　2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的處理方法，其與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是沒(méi)有直接關(guān)系的。

　　3、根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條相關(guān)規(guī)定可得：

　　(1)免征增值稅項(xiàng)目、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的。

　　(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物和相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣。

　　(3)對(duì)于國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　(4)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　差旅費(fèi)住宿專票認(rèn)證抵扣后如何做會(huì)計(jì)處理?

　　案例說(shuō)明：A公司員工小王出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，按照3%進(jìn)行抵扣。那么相關(guān)會(huì)計(jì)處理怎么做?

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 9元

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 309元

　　營(yíng)改增后所發(fā)生的差旅費(fèi)中住宿費(fèi)是可以憑據(jù)專票進(jìn)行抵扣的。對(duì)于一般納稅人而言，抵扣率為6%，而對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，抵扣率為3%。

　　住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或者發(fā)生應(yīng)稅行為，如果月銷售額高于3萬(wàn)元，或者季銷售額高于9萬(wàn)元，若是需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，則可自行開(kāi)具。

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