代扣代繳應(yīng)付職工薪酬的稅務(wù)處理，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

代扣代繳應(yīng)付職工薪酬的稅務(wù)處理

具體會(huì)計(jì)分錄如下：

一、工資計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)

貸：應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

貸：銀行存款

代扣代繳的企業(yè)所得稅能抵扣嗎

答：(一)企業(yè)對(duì)外支付款項(xiàng)，合同約定支付價(jià)款為含稅價(jià)的(增值稅除外)，其支付的價(jià)款可全額在稅前扣除，按照稅法規(guī)定代扣代繳的所得稅稅款不得在稅前扣除的除外。

例1：乙企業(yè)為甲企業(yè)提供勞務(wù)，雙方約定甲企業(yè)支付給乙企業(yè)勞務(wù)報(bào)酬16000元(為含稅價(jià))，稅法規(guī)定甲企業(yè)負(fù)有代扣代繳義務(wù)。假定此項(xiàng)勞務(wù)核定利潤率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%。

甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳乙企業(yè)所得稅：16000*20%*25%=800(乙企業(yè)負(fù)擔(dān))

乙企業(yè)最終收到款項(xiàng)：16000-800=15200

甲企業(yè)實(shí)際支出金額：16000

甲企業(yè)稅前扣除金額：16000

(二)合同約定支付價(jià)款為不含稅價(jià)的，應(yīng)將不含稅價(jià)換算為含稅價(jià)。企業(yè)依據(jù)經(jīng)換算的含稅價(jià)計(jì)算并實(shí)際負(fù)擔(dān)的代扣代繳的所得稅稅款，可以憑合同(或協(xié)議)及相關(guān)憑證(包括代扣代繳稅款憑證、境外企業(yè)開具的有效憑證等)在稅前扣除。

(二)合同約定支付價(jià)款為不含稅價(jià)的，應(yīng)將不含稅價(jià)換算為含稅價(jià)。企業(yè)依據(jù)經(jīng)換算的含稅價(jià)計(jì)算并實(shí)際負(fù)擔(dān)的代扣代繳的所得稅稅款，可以憑合同(或協(xié)議)及相關(guān)憑證(包括代扣代繳稅款憑證、境外企業(yè)開具的有效憑證等)在稅前扣除。

例2：乙企業(yè)為甲企業(yè)提供勞務(wù)，雙方約定甲企業(yè)支付給乙企業(yè)勞務(wù)報(bào)酬15200元(為不含稅價(jià))，稅法規(guī)定甲企業(yè)負(fù)有代扣代繳義務(wù)。甲企業(yè)就代扣代繳企業(yè)所得稅部分已向乙企業(yè)取得了合法憑證。假定此項(xiàng)勞務(wù)核定利潤率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%。

代扣代繳的企業(yè)所得稅能抵扣嗎

甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳乙企業(yè)所得稅：

(15200/(1-20%*25%))*20%*25%=800(甲企業(yè)負(fù)擔(dān))

乙企業(yè)最終收到款項(xiàng)：15200

甲企業(yè)實(shí)際支出金額：15200 800=16000

甲企業(yè)稅前扣除金額：15200 800=16000

企業(yè)所得稅是怎么算的？

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

例題

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元

(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元

(3)全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費(fèi)稅81萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬元，消費(fèi)稅附加14.67萬元

(4)全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1300萬元(其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬元)

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)2014年利潤總額

(2)在利潤總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額(答案中的金額單位用萬元表示)

解答：

(1)利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元

(2)需要調(diào)整的項(xiàng)目如下：

1、國債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調(diào)減120萬元；

2、廣告宣傳費(fèi)的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小于本期發(fā)生額1150，所以調(diào)增130萬元，這130萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因?yàn)?4<50.4，所以本期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為34萬元，應(yīng)調(diào)增84-34=50萬元；

新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%：150*50%=75萬元，應(yīng)調(diào)減75萬元；

綜上，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

代扣代繳企業(yè)所得稅可以抵扣嗎的內(nèi)容，數(shù)豆子小編就介紹到這，代扣代繳企業(yè)所得稅不可以在稅前扣除，原因上文給出了，本文還介紹了代扣代繳應(yīng)付職工薪酬的稅務(wù)處理？企業(yè)所得稅的計(jì)算問題，希望這些知識(shí)可以幫助到你們。更多有關(guān)企業(yè)所得稅的問題，可以在線咨詢我們的老師。