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小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費三級明細，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費三級明細
答：：根據(jù)《財會2016第22號文件》規(guī)定，小規(guī)模納稅人只需在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細科目，不需要設(shè)置上述專欄及除"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目。或者詳細點，可以設(shè)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅金)及應(yīng)交稅費--未交增值稅。小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費只有二級明細沒有三級明細。一般納稅人的應(yīng)交稅費科目下才會有三級明細。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別
答：(1)主要從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以上的，可以認定為一般納稅人，50萬以下的為小規(guī)模；
(2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額80萬以上的可以認定為一般納稅人，80萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的，商品流通企業(yè)年銷售額在80萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人；反之，為一般納稅人。
一般納稅人：底子稅率17%，實施差額納稅，銷項-進項即為納稅金額。銷貨方可以開"增值稅專用發(fā)票"，也可以開"增值稅普通發(fā)票"。銷貨方開出的"增值稅專用發(fā)票"，對方可在180天內(nèi)認證抵扣，一般納稅人也有5%、6%、11%、13%的稅率。
小規(guī)模納稅人：適用3%增值稅征收率。銷貨方只能開具"增值稅普通發(fā)票"，全額征收(每月不含稅出售額3萬，季度9萬免征增值稅)，對方不能抵扣。小規(guī)模納稅人不能抵扣進項，只能作為本錢沖減所得稅應(yīng)納稅額。
關(guān)于上述內(nèi)容，小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費三級明細，相信大家看過本文解析之后都有了自己的理解。如果還想深入了解這個問題或有其他問題需要咨詢，可以隨時和我們數(shù)豆子的老師聯(lián)系。
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