營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表怎么填寫(xiě)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表怎么填寫(xiě)？

答：如下：

一、各列填寫(xiě)說(shuō)明？

(一)“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱(chēng)”：根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱(chēng)填寫(xiě)，同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫(xiě)。

(二)“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫(xiě)。

(三)“營(yíng)業(yè)稅稅率”：根據(jù)各項(xiàng)目在原營(yíng)業(yè)稅稅制下適用的原營(yíng)業(yè)稅稅率填寫(xiě)。

(四)第1列“不含稅銷(xiāo)售額”：反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷(xiāo)售額(含即征即退項(xiàng)目)，包括開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、開(kāi)具其他發(fā)票、未開(kāi)具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額，納稅人所填項(xiàng)目享受差額征稅政策的，本列應(yīng)填寫(xiě)差額扣除之前的銷(xiāo)售額。

(五)第2列“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷(xiāo)售額計(jì)算出的銷(xiāo)項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額(簡(jiǎn)易征收)。？

本列各行次=第1列對(duì)應(yīng)各行次×增值稅稅率或征收率。

(六)第3列“價(jià)稅合計(jì)”：反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。

本列各行次=第1列對(duì)應(yīng)各行次+第2列對(duì)應(yīng)各行次。

(七)第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。

(八)第5列“含稅銷(xiāo)售額”：納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目差額扣除后的含稅銷(xiāo)售額。

本列各行次=第3列對(duì)應(yīng)各行次-第4列對(duì)應(yīng)各行次。？(九)第6列“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，分項(xiàng)目的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額，按以下要求填寫(xiě)：

1。銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的？

本列各行次=第5列對(duì)應(yīng)各行次÷(100%+對(duì)應(yīng)行次增值稅稅率)×對(duì)應(yīng)行次增值稅稅率。

2.銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的？

本列各行次=第5列對(duì)應(yīng)各行次÷(100%+對(duì)應(yīng)行次增值稅征收率)×對(duì)應(yīng)行次增值稅征收率。

(十)第7列“增值稅應(yīng)納稅額(測(cè)算)”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測(cè)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。

1。銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的

本列各行次=第6列對(duì)應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。

2.銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的？本列各行次=第6列對(duì)應(yīng)各行次。

(十一)第8列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。本列各行次等于上期本表第12列對(duì)應(yīng)行次。

(十二)第9列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目金額。

(十三)第10列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。？本列各行次=第8列對(duì)應(yīng)各行次+第9列對(duì)應(yīng)各行次。

(十四)第11列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

1。當(dāng)?shù)?0列各行次≤第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí)？本列各行次=第10列對(duì)應(yīng)各行次。

2.當(dāng)?shù)?0列各行次>第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí)

本列各行次=第3列對(duì)應(yīng)各行次。

(十五)第12列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，

服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

本列各行次=第10列對(duì)應(yīng)各行次-第11列對(duì)應(yīng)各行次。

(十六)第13列“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。 本列各行次=第3列對(duì)應(yīng)各行次-第11列對(duì)應(yīng)各行次。

(十七)第14列“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。 本列各行次=第13列對(duì)應(yīng)各行次×對(duì)應(yīng)行次營(yíng)業(yè)稅稅率。

二、行次填寫(xiě)說(shuō)明

(一)“合計(jì)”行：本行各欄為對(duì)應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。

本行第3列“價(jià)稅合計(jì)”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))第11列“價(jià)稅合計(jì)”第2+4+5+9b+12+13a+13b行。

本行第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2+4+5+9b+12+13a+13b行。

(二)其他行次根據(jù)納稅人實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)分項(xiàng)目填寫(xiě)。