關(guān)聯(lián)企業(yè)無息借款金額巨大有什么要注意的事項(xiàng)，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

該公司向其他單位或者個(gè)人無償提供的服務(wù)，如果不是集團(tuán)企業(yè)借款需要視同銷售服務(wù)，按銀行同期同類貸款 利率計(jì)算利息繳納增值稅。 該公司提供的是無償服務(wù)，未收取利息，根據(jù)企業(yè)所得稅也是需要視同銷售的，但是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不減少稅負(fù)理論上不調(diào)整，但是實(shí)務(wù)中借款還是有些爭議，建議企業(yè)所得稅還是和咱們稅局溝通。

企業(yè)之間的無息的借款根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定調(diào)整的所得，依據(jù)財(cái)稅【2016】36號文件"貸款服務(wù)"按適用稅率征收增值稅。符合財(cái)稅【2016】36號附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》中"統(tǒng)借統(tǒng)還"業(yè)務(wù)的除外。

如果無息借款企業(yè)之間存在企業(yè)所得稅稅負(fù)差的，需要調(diào)整相對應(yīng)借貸企業(yè)的收入或成本(費(fèi)用)。需區(qū)分關(guān)聯(lián)方企業(yè)金融企業(yè)與非金融企業(yè)利息支出的關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例，符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅【2008】121號規(guī)定，且借款利率須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第34號的相關(guān)規(guī)定的允許在企業(yè)所得稅前扣除。

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號)附件 1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

(一)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

(二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

(三)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知 (財(cái)稅[2019]20號)第三條規(guī)定，自2019 年 2 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行 為，免征增值稅。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

第十五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(二)項(xiàng)所稱提供勞務(wù)收入，是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲租賃、金融 保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育 培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入。

關(guān)聯(lián)企業(yè)無息借款金額巨大有什么要注意的事項(xiàng)，先前有整理過一篇關(guān)于關(guān)聯(lián)方借款利息的稅前扣除的問題，那是說到了兩個(gè)原則，其一是獨(dú)立交易原則，第二是利率的確定，這是比較體系的工作，一定要弄清楚，本文就說這些，更多相關(guān)內(nèi)容，可以鎖定數(shù)豆子。