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一般納稅人的銷項稅如何計算

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一般納稅人的銷項稅如何計算

銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷【1+稅率】×稅率

銷項稅額是銷售方根據納稅期內的銷售額計算出來的,并向購買方收取的增值稅稅額。

銷項稅額是納稅人按規定自行計算出來的,計算依據是不含增值稅的銷售額。

銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額,即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入,在征稅時換算成不含稅收入,再并入銷售額計稅。

所謂價外費用,包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優質費以及其他各種性質的價外收費。

價格構成公式:價格=成本+利潤+稅金【價內稅】

價內稅:稅金是價格的組成部分,如消費稅、資源稅等。

價外稅:稅金不屬于價格組成部分,如增值稅。

小規模銷項稅結轉的會計分錄怎么做?

1、采購入庫時:

借:原材料/庫存商品【價稅合計】

貸:銀行存款

2、銷售時:

借:銀行存款【應收賬款】

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

3、交納時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

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