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增值稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

  • 發(fā)表于：2022-07-13 11:16:34
  • 分類：會計實務
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增值稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

1、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

2、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目余額是負數(shù)（余額在借方）則：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末應交稅費- 未交增值稅余額在借方（負數(shù)）說明該余額要下月留抵。如果月末應交稅費-未交增值稅余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定：

1.月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目余額轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內(nèi)）余額在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值稅經(jīng)計算為應交的，則：借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應交稅費——未交增值稅

次月交納時：借：應交稅費——未交增值稅；貸：銀行存款

3.月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則：

借：應交稅費——未交增值稅；貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：

借：銀行存款；貸：應交稅費——未交增值稅

4.月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理。

增值稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

繳納增值稅賬務如何進行處理？

交納增值稅的賬務處理。

1、交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。

2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3、預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。

增值稅在月末是需不需要進行結(jié)轉(zhuǎn)的話，因為增值稅月末的時候借貸方向不一樣的話，就需要做不同的會計分錄進行處理。在上文已經(jīng)把結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄都已經(jīng)寫出來了。

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