企業(yè)所得稅稅前扣除比例是多少（3張表為您梳理）
- 發(fā)表于：2022-12-15 11:20:03
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金
扣除比例：100%
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出
扣除比例：5%
Tips：超過(guò)的部分，不予扣除。
企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出
扣除比例：100%
職工福利費(fèi)支出
扣除比例：14%
職工教育經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：8%
Tips：超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：2%
黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：1%
1 工資薪金及職工福利稅前扣除匯總表
項(xiàng)目 具體類型 相關(guān)規(guī)定 工資薪金 一般情況 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除 職工保險(xiǎn) 基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金 企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn) 企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。 企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出 《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第52號(hào)）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。 職工福利費(fèi) 不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除 職工教育經(jīng)費(fèi) 不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 黨組織工作經(jīng)費(fèi) 不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
扣除比例：60%、5‰
Tips：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
扣除比例：0、15%、30%
Tips：
1.企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
2.超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣宣費(fèi)稅前扣除匯總表
項(xiàng)目 具體類型 相關(guān)規(guī)定 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰ 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 一般企業(yè) 不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè) 不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 煙草企業(yè) 一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 公益性捐贈(zèng)支出
扣除比例：12%、100%
3 捐贈(zèng)稅前扣除匯總表
項(xiàng)目 時(shí)間 相關(guān)規(guī)定 公益性捐贈(zèng) 年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 扶貧捐贈(zèng) 2019年1月1日至2025年12月31日 企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策 冬奧、殘奧捐贈(zèng) 對(duì)企業(yè)、社會(huì)組織和團(tuán)體贊助、捐贈(zèng)北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽的資金、物資、服務(wù)支出，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)予以全額扣除 企業(yè)手續(xù)費(fèi)和傭金支出
扣除比例：18%、5%
【政策依據(jù)】
（一）企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。
（二）保險(xiǎn)企業(yè)：發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。
-
小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠非居民企業(yè)可以享受嗎
小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠非居民企業(yè)可以享受嗎？根椐《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》【國(guó)稅函〔2008〕650號(hào)關(guān)于非居民企業(yè)是否享受企
-
銀行存款利息收入要交企業(yè)所得稅嗎
銀行存款利息收入要交企業(yè)所得稅嗎，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。銀行存款利息收入要交企業(yè)所得稅嗎銀行存款利息收入如何做會(huì)計(jì)分錄?企業(yè)的存款利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入中，財(cái)務(wù)處
-
企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減分錄
企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減分錄，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。一。如果是調(diào)整以前年度多交所得稅：1。調(diào)整多交所得稅稅款；借：應(yīng)交稅金-
-
地方留成返還獎(jiǎng)勵(lì)要交企業(yè)所得稅嗎
地方留成返還獎(jiǎng)勵(lì)要交企業(yè)所得稅嗎，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。根據(jù)相關(guān)規(guī)定：企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)
-
預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)
預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納
-
企業(yè)所得稅減半征收的計(jì)算公式
企業(yè)所得稅減半征收的計(jì)算公式，關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。企業(yè)所得稅減半征收的計(jì)算公式如何計(jì)算?小編整理了企業(yè)所得
-
建安業(yè)虧損預(yù)交企業(yè)所得稅如何處理
建安業(yè)虧損預(yù)交企業(yè)所得稅如何處理，關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看?？梢栽谏陥?bào)的時(shí)候，先進(jìn)行盈利計(jì)算，再做以前年度虧損彌補(bǔ)。最
-
企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)成本包括哪些
企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)成本包括哪些，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)成本包括哪些？企業(yè)所得稅季報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其
-
企業(yè)所得稅和增值稅都要交嗎?
企業(yè)所得稅和增值稅都要交嗎?一般情況下不交增值稅就不會(huì)交企業(yè)所得稅，因?yàn)椴唤辉鲋刀愓f(shuō)明該企業(yè)是虧損企業(yè)，沒有利潤(rùn)是不用交企業(yè)所得稅的。如果是免稅企業(yè)要交增值稅，可
-
關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知
各省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十六條的規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)