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旅行社差額納稅可以扣除費(fèi)用嗎，關(guān)于這個問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，有一些費(fèi)用是可以扣除的，扣除之后的余額為營業(yè)額，實(shí)行差額納稅。如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。
旅行社差額納稅可以扣除費(fèi)用嗎
答:《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第五條第二款規(guī)定:"納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的,以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額."
財(cái)稅[2016]36號文規(guī)定,試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額.選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā) 票,可以開具普通發(fā)票.
國家稅務(wù)總局公告2016年第23號規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā) 票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā) 票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額和扣除額,系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他項(xiàng)目混開.
營改增后旅行社差額征稅會計(jì)分錄怎么寫
答:對于營改增后旅行社差額征稅會計(jì)分錄,如下:
實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,支付差額時
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)",
借:主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)
貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額)
對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目差額征稅的會計(jì)處理
以上就是關(guān)于旅行社差額納稅可以扣除費(fèi)用嗎的詳細(xì)介紹，更多與旅行社差額納稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計(jì)網(wǎng)，希望本文對你有所幫助。
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