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認證過的發(fā)票如何處理

認證抵扣后的進項發(fā)票,發(fā)票聯(lián)隨業(yè)務入賬做為原始憑證,抵扣聯(lián)需單獨裝訂成冊,形成正式的會計檔案(憑證附冊),按會計檔案保管備查.

1、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第四條規(guī)定:

專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián).發(fā)票聯(lián),作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián),作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián),作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證.

2、這個規(guī)定明確指出,抵扣聯(lián)需做為留存?zhèn)洳榈膽{證.

3、對于抵扣聯(lián)怎樣留存保管,國稅總局沒有相關條文規(guī)定,但各地有具體的管理辦法,例如上海市就出臺專門的《關于增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的管理辦法》,對抵扣聯(lián)具體裝訂和保管做出明細規(guī)定,條文如下:三、增值稅一般納稅人應按照稅務機關的要求將《抵扣聯(lián)》裝訂成冊.每100份裝訂成一冊.當期未滿100份的以實際取得的份數(shù)裝訂成冊,并加封面每冊必須按封面要求填寫. 四、增值稅一般納稅人向稅務機關填報增值稅納稅申報表時,同時上報增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總申報表,并在納稅申報表備注欄注明當期進項稅額增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)多少冊、多少份.

無法認證的銷售發(fā)票如何處理?

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中,等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進項稅這一賬目上.而進項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況,一是已認證未申報,二是未認證未申報.對于這兩種情況,國稅局專門出了相對應的措施:

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人.

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣,屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務機關審核,允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額.

2、如果遇到第二種情況,可以試試從自身尋找原因,再采取措施解決處理.

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