簡易計稅的理解和運(yùn)用，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

簡易計稅的理解和運(yùn)用

(一)、基本理解

1、范圍：指一般納稅人，對特定業(yè)務(wù)(見前述)，可以選擇采用簡易計稅方法，并且，一經(jīng)選擇后36個月內(nèi)不得變更。

2、簡易計稅時，對符合條件的特定業(yè)務(wù)(見前述)，主要是指老項目(2016年4月30日前取得(不含自建)不動產(chǎn)或土地使用權(quán))，可以同時采用差額計稅。

3、采用簡易計稅核算時，所有涉稅事項都在"應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅"科目核算，不要在牽扯其他增值稅科目。

(二)、一般性步驟

1、先計提增值稅

按收款全額(含稅價，不扣除差額)，計算增值稅。

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入/固定資產(chǎn)清理等

應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅

2、扣減

是指存在差額征收時，要扣減差額涉及的稅款。

注意：

1、差額需取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。

2、不屬于差額計稅的，沒有這個步驟。

3、差額計稅稅款=差額(含稅價)/(1+稅率或征收率)*稅率或征收率

借：主營業(yè)務(wù)成本/存貨/工程施工

應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅    (差額計稅稅款)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬(勞務(wù)派遣)

3、預(yù)繳

僅指在異地從事建筑業(yè)勞務(wù)或銷售不動產(chǎn)的業(yè)務(wù)，需要在勞務(wù)或不動產(chǎn)所在地預(yù)繳。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅

貸：銀行存款

4、申報繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅  (如果有預(yù)繳，則是扣除預(yù)繳后的稅額)

貸：銀行存款

十一、預(yù)繳增值稅

(一)、適用范圍

1、對象

僅指一般納稅人適用一般計稅方法計稅項目的預(yù)繳增值稅，才通過本明細(xì)科目核算。

小規(guī)模納稅人的預(yù)繳業(yè)務(wù)，通過"應(yīng)交增值稅---應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目核算。

一般納稅人適用簡易計稅方法計稅項目的預(yù)繳，通過"應(yīng)交稅費(fèi)---簡易計稅"明細(xì)科目核算。

隨同增值稅預(yù)繳的其他地稅稅款，在各自相應(yīng)的科目核算，如"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅"。

2、特定業(yè)務(wù)

(1)、一般納稅人異地轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

(2)、異地提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

(3)、異地提供建筑服務(wù)

(4)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等

(5)、以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

(二)、分錄

1、預(yù)繳稅款時，根據(jù)完稅憑證

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅                 40萬元

-應(yīng)交城建稅                   2萬元

-應(yīng)交教育費(fèi)附加            1.2萬元

-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加     0.8萬元

貸：銀行存款                                   44萬元

2、期末結(jié)轉(zhuǎn)，即預(yù)繳增值稅的抵減

借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---預(yù)交增值稅

以上就是關(guān)于簡易計稅的理解和運(yùn)用的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與簡易計稅有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。