宿遷中級(jí)會(huì)計(jì)考試培訓(xùn)，老師講的好自然自己有興趣學(xué)了。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：債券發(fā)行

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債券發(fā)行

公開(kāi)發(fā)行程序

1.流程

2.分期發(fā)行

（1）公開(kāi)發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)“一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行”。

（2）自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，“12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行”，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在“24個(gè)月”內(nèi)發(fā)行完畢。

（3）公開(kāi)發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書自“最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)”有效。

（4）采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時(shí)披露更新后的債券募集說(shuō)明書，并在“每期”發(fā)行完成后“5個(gè)工作日”內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)“備案”。

非公開(kāi)發(fā)行

1.對(duì)象：向合格投資者發(fā)行

【注意】發(fā)行人的董、監(jiān)、高及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。

2.限制：不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式

3.人數(shù)：≤200人

4.評(píng)級(jí)：無(wú)強(qiáng)制要求

非公開(kāi)發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說(shuō)明書中披露。

5.轉(zhuǎn)讓：僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過(guò)200人。

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