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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量

資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量

風(fēng)險(xiǎn)是指收益的不確定性。衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，主要有收益率的方差、標(biāo)準(zhǔn)（離）差和標(biāo)準(zhǔn)離差率等。

1.收益率的方差（σ2）

收益率的方差用來(lái)表示隨機(jī)變量（資產(chǎn)收益率的各種可能值）與其期望值之間的偏離程度。其計(jì)算公式為：

2.收益率的標(biāo)準(zhǔn)（離）差（σ）

標(biāo)準(zhǔn)差等于方差的平方根。其計(jì)算公式為：

①標(biāo)準(zhǔn)差和方差都是用絕對(duì)數(shù)來(lái)衡量資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小，在預(yù)期收益率相等的情況下，標(biāo)準(zhǔn)差或方差越大，則風(fēng)險(xiǎn)越大；標(biāo)準(zhǔn)差或方差越小，則風(fēng)險(xiǎn)越小。

②標(biāo)準(zhǔn)差或方差指標(biāo)衡量的是風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)大小，因此不適用于比較具有不同預(yù)期收益率的資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率（V）

標(biāo)準(zhǔn)離差率，是資產(chǎn)收益率的標(biāo)準(zhǔn)差與期望值之比。其計(jì)算公式為：

【注意】

①標(biāo)準(zhǔn)離差率是一個(gè)相對(duì)指標(biāo)，它表示某資產(chǎn)每單位預(yù)期收益中所包含的風(fēng)險(xiǎn)的大小。一般情況下，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，資產(chǎn)的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)越大；標(biāo)準(zhǔn)離差率越小，資產(chǎn)的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)越小。

②標(biāo)準(zhǔn)離差率指標(biāo)可以用來(lái)比較預(yù)期收益率不同的資產(chǎn)之間的風(fēng)險(xiǎn)大小。

③方差就是各種可能的收益率Ri和預(yù)期收益率E（R）差的平方和用概率作為權(quán)數(shù)的加權(quán)平均數(shù)。方差開(kāi)平方就是標(biāo)準(zhǔn)差，標(biāo)準(zhǔn)差除以預(yù)期收益率就是標(biāo)準(zhǔn)離差率。

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