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集團企業自查提綱(二)

稅收優惠。

11.專項基金是否按照規定提取和使用。

12.是否存在企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支持的租金和特許權作用費進行稅前扣除。

13.是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規定的準備金，未進行納稅調整。

14.是否存在從非金融機構供款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整。

15.企業從關聯方借款金額超過冊資金50%的，超過部分的利息支持是否在稅前扣除。

16.是否存在已作損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在自然災害或意處事故損失有補償的部分，未作納稅調整。

17.是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整。

18.是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。

19.是否存在支付給總機構的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調整。

20.是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。

（三）關聯交易方面

是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支持價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整。

四、個人所得稅

自查企業以各種形式向職工發放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅、重點自查項目如下：

1.為職工建立的年金；

2.為職工購買的各種商業保險；

3.超標準為職工支付的養老、失業和醫療保險；

4.超標準為職工繳存的住房公積金；

5.以報銷發票形式向職工支付的各種個人收入；

6.車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標準（稅前扣除標準）的，在標準限額內的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅；未明確稅前扣除標準的，就合理確定補貼中因私用形式的個人收入部分，扣繳個人所得稅；

7.為職工所有的房產支持的暖氣費、物業費；

8.股票期權收入。實行員工股票期權計劃的、員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；

9.以非貨幣形式發放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

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