個(gè)體發(fā)票稅率開錯(cuò)了怎么辦，關(guān)于稅率的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

個(gè)體發(fā)票稅率開錯(cuò)了怎么辦

情況一：發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時(shí)作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，可直接作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標(biāo)記為“作廢”，在紙質(zhì)發(fā)票也要標(biāo)明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。

增值稅專用發(fā)票要作廢需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：

1。收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;

2。銷售方未抄稅并且未記賬;

3。購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

開票稅率開錯(cuò)怎么辦

情況二：發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅

不符合作廢條件的錯(cuò)開發(fā)票，納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，按錯(cuò)開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報(bào);次月開具紅字發(fā)票，再開具藍(lán)字發(fā)票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

例如因疏忽將15%稅率開錯(cuò)為5%稅率，發(fā)票開具錯(cuò)誤，當(dāng)月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報(bào)。本月開具紅字發(fā)票沖減，再開具正確的發(fā)票。本月若無(wú)開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額，則應(yīng)到柜臺(tái)辦理異常申報(bào)。

發(fā)票開具錯(cuò)誤沒(méi)有按照規(guī)定處理，稅局可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處理。如果當(dāng)月沒(méi)有及時(shí)報(bào)廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)當(dāng)月正常申報(bào)，下月開具紅字發(fā)票后再?zèng)_減銷售額，避免導(dǎo)致漏報(bào)，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。

發(fā)票開具錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，避免導(dǎo)致不必要的損失。

企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票，如何進(jìn)行處理？

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人：

1。1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票，如果稅率開具錯(cuò)誤，在當(dāng)月申報(bào)時(shí)，一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào)。

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個(gè)錯(cuò)誤的收入進(jìn)行申報(bào)，后期再進(jìn)行調(diào)整，這是錯(cuò)誤的做法。這種做法可能會(huì)使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實(shí)質(zhì)不重形式的的原則。

如果小規(guī)模納稅人開出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無(wú)法追回，無(wú)需苛責(zé)自己，畢竟對(duì)方不能抵扣稅金，不會(huì)造成國(guó)家稅款的流失，千萬(wàn)不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。

1。2小規(guī)模納稅人開具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專用票，無(wú)論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對(duì)方取得聯(lián)系，正確進(jìn)行紅票的開具，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯(cuò)誤稅率的發(fā)票票面信息，確定收入和稅金，而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計(jì)算不含稅收入。待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后，根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后，進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整。

取得發(fā)票方不予配合，無(wú)法換開正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報(bào)增值稅；如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金，繳納增值稅。

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯(cuò)誤，應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯(cuò)誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理。

為什么一般納稅人開具的普通發(fā)票不能參照小規(guī)模納稅人開具錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票的處理辦法，這主要是為了避免稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)信息預(yù)警。

二、發(fā)票取得方

企業(yè)收到的稅率錯(cuò)誤的普通發(fā)票與專用發(fā)票，應(yīng)該采用同樣的處理法方法：跟出票方聯(lián)系溝通，換開正確稅率的發(fā)票。第一：錯(cuò)誤稅率的專用發(fā)票認(rèn)證后也不允許正常抵扣，財(cái)務(wù)人員不要給自己企業(yè)找麻煩；第二：企業(yè)財(cái)務(wù)人員千萬(wàn)不要因?yàn)槿〉玫亩惵叔e(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票不會(huì)影響自家公司核算而不配合對(duì)方重新?lián)Q正確稅率發(fā)票的要求。

個(gè)體發(fā)票稅率開錯(cuò)了怎么辦的問(wèn)題小編就講解完了，數(shù)豆子小編分兩種情況給大家做了分析，同時(shí)小編講述了企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票，如何進(jìn)行處理的問(wèn)題，如果大家看完上文資料還有什么疑問(wèn)的話及時(shí)和小編聯(lián)系哦。

以上就是關(guān)于個(gè)體發(fā)票稅率開錯(cuò)了怎么辦的詳細(xì)介紹，更多與稅率有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。