財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)交稅費(fèi)怎么算
- 發(fā)表于：2020-12-31 10:49:10
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)交稅費(fèi)怎么算?
在財(cái)務(wù)報(bào)表中有應(yīng)交稅金，那一般就是應(yīng)交增值稅和應(yīng)交城建稅的合計(jì)數(shù)，假設(shè)增值稅率是17%，城建稅率是7%，當(dāng)期應(yīng)繳增值稅=財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)交稅金/(1+7%)。
增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
1、增值稅一般納稅人：
公式：應(yīng)稅額=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額
本月銷項(xiàng)稅額=本月取得的全部收入/1.17(或1.13)*17%或13%
本月進(jìn)項(xiàng)稅額為本月取得并認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)專用繳款書上注明的增值稅稅額，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票*7%，取得的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上開具的金額*13%。
2、增值稅小規(guī)模納稅人：
取得的全部收入/1。03*3%，沒有任何扣除(除購(gòu)進(jìn)的稅控裝置的稅款外)。
從財(cái)務(wù)報(bào)表上怎樣看納稅總額?
答：從從財(cái)務(wù)報(bào)表的現(xiàn)金流量表中，可看到支付的各項(xiàng)稅費(fèi)累計(jì)數(shù)，該數(shù)據(jù)為報(bào)表期的納稅總額。。
現(xiàn)金流量表中支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，反映的是至報(bào)表日當(dāng)年所支付的所有稅款，也即支付的稅款總額。按權(quán)責(zé)發(fā)生制，這個(gè)并不是按稅款所屬期的納稅總額。
現(xiàn)金流量表中支付的各項(xiàng)稅費(fèi)總額，減去資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)的減少(或加上增加)，才是當(dāng)期的納稅總額。
需要注意的是，現(xiàn)金流量表并不會(huì)按稅種列示明細(xì)，所以如果需要查看各稅種納稅總額，還需要查閱統(tǒng)計(jì)賬本。
相關(guān)科目有：
應(yīng)交稅費(fèi)科目、營(yíng)業(yè)稅金及附加科目，管理費(fèi)用中的管理稅金明細(xì)科目，其他業(yè)務(wù)成本中的稅費(fèi)明細(xì)科目以及所得稅費(fèi)用科目。
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