自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外贈(zèng)送的稅務(wù)處理，關(guān)于稅務(wù)處理的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外贈(zèng)送的稅務(wù)處理?

由于甲公司作為計(jì)算"贈(zèng)送"基數(shù)的銷售收入的相關(guān)銷售行為在發(fā)生"贈(zèng)送"行為前已經(jīng)完成，且已全額對(duì)外開(kāi)具銷售發(fā)票(很可能分次開(kāi)具了多張銷售發(fā)票)，所以，甲公司對(duì)本次"贈(zèng)送"行為已無(wú)法在此前已經(jīng)對(duì)外開(kāi)具的同一張銷售發(fā)票上注明折扣額，此給執(zhí)行稅法"銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明"的規(guī)定帶來(lái)困難。為此，筆者認(rèn)為，甲公司可以將"贈(zèng)送"食品的金額及折扣額在以后開(kāi)具給相關(guān)單位的銷售發(fā)票上同時(shí)注明，即在以后開(kāi)具給相關(guān)單位的銷售發(fā)票上先全額加上"贈(zèng)送"食品的數(shù)量和金額，然后再將"贈(zèng)送"食品的金額作為折扣額在同一張發(fā)票的"金額"欄減去(實(shí)際還是此筆銷售發(fā)票的原銷售額)，由此達(dá)到符合稅法"銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明"的要求。

但必須注意的是，由于甲公司作為計(jì)算"贈(zèng)送"基數(shù)的銷售收入在發(fā)生"贈(zèng)送"行為前已全額在賬面反映，所以，在對(duì)"贈(zèng)送"食品按照折扣銷售行為進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，不僅不需要再增加銷售收入，而且也無(wú)需扣除商業(yè)折扣額，僅需直接將贈(zèng)送產(chǎn)品成本(即折扣額)作為銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，甲公司需在發(fā)生"贈(zèng)送"行為開(kāi)具紅字發(fā)票的當(dāng)月末，在結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品成本時(shí)加上贈(zèng)送產(chǎn)品的15萬(wàn)元成本一并結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15萬(wàn)元

貸：庫(kù)存商品 15萬(wàn)元

這樣處理后，甲公司因增加銷售成本而減少會(huì)計(jì)利潤(rùn)15萬(wàn)元，并進(jìn)而減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元，最終達(dá)到15萬(wàn)元折扣額在稅前扣除的目的。

外購(gòu)商品用于贈(zèng)送的稅務(wù)處理

一、外購(gòu)商品作為樣品贈(zèng)送客戶的賬務(wù)處理

1、從會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的角度看，無(wú)論是否實(shí)際入庫(kù)以及后續(xù)如何處理;在收到樣品時(shí)都應(yīng)當(dāng)辦理入庫(kù)手續(xù)。購(gòu)入的商品作為樣品，無(wú)論是用于長(zhǎng)期展示，還是短期促銷，都要視其最終處理途徑確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。比如無(wú)償贈(zèng)送，這種情況屬于視同銷售，會(huì)計(jì)上按其成本及應(yīng)計(jì)稅額：

借：銷售費(fèi)用

貸：發(fā)出商品--樣品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

綜上所述;在對(duì)"贈(zèng)送"食品按照折扣銷售行為進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，不需要再增加銷售收入，而且也無(wú)需扣除商業(yè)折扣額，僅需直接將贈(zèng)送產(chǎn)品成本(即折扣額)作為銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，甲公司需在發(fā)生"贈(zèng)送"行為開(kāi)具紅字發(fā)票的當(dāng)月末。更多精彩內(nèi)容盡在數(shù)豆子網(wǎng)!

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