預(yù)繳增值稅的會計分錄是什么

一般納稅人，預(yù)繳增值稅時，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，代開發(fā)票預(yù)繳增值稅時，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

代開發(fā)票繳納的增值稅怎樣做會計分錄?

小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局申請代開增值稅專票，會計處理如下：

(假設(shè)稅務(wù)局代開一張含稅價為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票)

(1)國稅局開出增值稅專票的處理：

借：應(yīng)收賬款——A公司 103

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 3

(2)銀行賬戶扣增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 3

貸：銀行存款 3

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