以前年度留抵企業(yè)所得稅賬務(wù)處理，關(guān)于這個(gè)問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，通常情況來說企業(yè)所得說很多都是按月或者按季度進(jìn)行預(yù)交的，然后年底時(shí)匯算清繳多退少補(bǔ)。所以以前年度留底的所得稅依然可以進(jìn)行補(bǔ)繳處理。如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。

以前年度留抵企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為：

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整。

增值稅檢查后的帳戶處理實(shí)例分析

關(guān)于增值稅檢查后的帳戶調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”專門帳戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補(bǔ)退稅金，在“增值稅檢查調(diào)帳通知書”中逐筆進(jìn)行調(diào)整，作為企業(yè)調(diào)整帳戶的依據(jù)。一般需調(diào)整的常用分錄有：

1、對(duì)納稅人因發(fā)出貨物、價(jià)外收費(fèi)、殘料收入、“三包”收入（應(yīng)按修理修配申報(bào)）等應(yīng)作銷而未作銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)收帳款（現(xiàn)金等）

貸：產(chǎn)品銷售收入（營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等）

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

2、對(duì)納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目等而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)付福利費(fèi)（在建工程、固定資產(chǎn)等）

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

3、對(duì)納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無償贈(zèng)送他人等而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：長期投資（應(yīng)付利潤、銷售費(fèi)用、營業(yè)外支出等）

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

4、對(duì)納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關(guān)機(jī)構(gòu)銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)收帳款等

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

5、對(duì)納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：其他業(yè)務(wù)收入等

貸：產(chǎn)品銷售收入

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

6、對(duì)出售不符免稅規(guī)定的固定資產(chǎn)應(yīng)交未交增值稅的調(diào)整分錄：

借：營業(yè)外支出等

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

7、對(duì)納稅人因結(jié)算上年稅金需調(diào)整本年期初留抵稅金而企業(yè)未作調(diào)整造成虛列進(jìn)項(xiàng)稅金的調(diào)整分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

8、對(duì)納稅人將購買的貨物用于固定資產(chǎn)、集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目而多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)付福利費(fèi)（在建工程、固定資產(chǎn)等）

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

9、對(duì)納稅人因發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的調(diào)整分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

10、對(duì)納稅人因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：原材料（庫存商品等）

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

11、對(duì)納稅人因各種原因造成多記銷項(xiàng)稅額或少記進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

貸：有關(guān)科目

以上就是關(guān)于以前年度留抵企業(yè)所得稅賬務(wù)處理的詳細(xì)介紹，更多與企業(yè)所得稅賬務(wù)處理有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)，希望本文對(duì)你有所幫助。