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交匯算清繳的企業(yè)所得稅會計分錄如何寫，關(guān)于這個問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。
交匯算清繳的企業(yè)所得稅會計分錄如何寫？
答：對于交匯算清繳所得稅的分錄，我們可以看一下案例：
某稅務(wù)局在對某物資集團(tuán)公司上年度財務(wù)進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)支付新辦公樓裝修費(fèi)用600000元，全部計入當(dāng)年“管理費(fèi)用”已知該集團(tuán)公司所得稅率為33%，稅務(wù)局決定責(zé)令該公司按會計制度規(guī)定，對辦公樓裝修費(fèi)用改作遞延資產(chǎn)處理，分10年攤銷。限期調(diào)整賬務(wù)，同時計算補(bǔ)交少交的所得稅款，并處以10000元罰款。
（一）根據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定，該公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理;
1.按會計制度規(guī)定，裝修費(fèi)用應(yīng)記入“遞延資產(chǎn)”科目，分10年攤銷。
依此計算，該公司上年度多計費(fèi)用540000元
（600000-600000/10=540000），應(yīng)予以調(diào)整：
借：遞延資產(chǎn)辦公樓裝修540000
貨：以前年度損益調(diào)整540000
2.由于多計管理費(fèi)用從而使上年度少計利潤540000元，該公司上年度少交所得稅178200元（540000×33%=178200）予以調(diào)整：
借：以前年度損益調(diào)整178200
貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅178200
3.交納所得稅時：
借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅178200
貸：銀行存款178200
4.交納罰款
借：營業(yè)外支出Q10000
貸：銀行存款10000
5.將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”（540000-178200=361800）
借：以前年度損益調(diào)整361800
貸：未分配利潤361800
6.假定法定公積金提取比率為10%，公益金提取比率為5%。應(yīng)調(diào)整上年度利潤分配
借：未分配利潤54270
貨：盈余公積法定公積金36180
貸：盈余公積公益金18090
以上就是關(guān)于案例分析交匯算清繳的企業(yè)所得稅會計分錄如何寫的詳細(xì)介紹，更多與企業(yè)所得稅會計分錄有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)，希望本文對你有所幫助。
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