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加計扣除后所得稅退稅會計分錄，會計們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅綍嫹咒浀母鞣N問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。
加計扣除后所得稅退稅會計分錄
研發(fā)支出加計扣除的，在會計上不作處理，不調(diào)整利潤。但對于因加計扣除而影響企業(yè)所得稅的，需進(jìn)行會計處理。
稅收返還是指實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)(或財政)退的稅，高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅，不屬于稅收返還。
一、如果退的是當(dāng)年的
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
二、如果退的是以前年度的
1。收到退稅款
借：：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。
2.結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
同時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配--未分配利潤
年末對費(fèi)用化和資本化如何加計扣除?
在會計準(zhǔn)則中，由于自行研發(fā)無形資產(chǎn)，在初始確認(rèn)時，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，在確認(rèn)時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，則按照所得稅會計準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時差異的所得稅影響。
如果這種初始確認(rèn)是在企業(yè)合并中產(chǎn)生的無形資產(chǎn)，存在這種暫時性差異，在滿足其他條件的情況下，是可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。
在后續(xù)的計提攤銷期間，雖然也產(chǎn)生了會計和稅法的差異，但是由于這個差異并非是暫時性的，因此，也不需要確認(rèn)遞延所得稅的影響，直接調(diào)整企業(yè)所得稅的年報附表，納稅調(diào)整即可。
加計扣除后所得稅退稅會計分錄的處理，在上文資料中，小編老師對于企業(yè)非研發(fā)支出的加計扣除進(jìn)行詳細(xì)的會計分錄介紹，相信大家看完后應(yīng)該對此都有了理解，如果還有什么不懂的地方都可以來數(shù)豆子網(wǎng)進(jìn)行搜索學(xué)習(xí)，值得注意的是研發(fā)支付費(fèi)用可以不用做調(diào)整處理，歡迎大家來數(shù)豆子網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。
以上就是關(guān)于加計扣除后所得稅退稅會計分錄的詳細(xì)介紹，更多與會計分錄有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。
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